集团化企业的财务管控 助力集团化企业打造卓越运营的核心财务能力

随着后疫情时代的到来，在各种不确定性因素影响下，为了可持续发展和规模化运营，很多企业都在探索进行多元化扩张，包括收并购各类新兴业务、开展产业链上下游的延伸和拓展、出海寻求更高利润增长点等。在这样的快速发展过程中，集团多业态、业务模式的复杂性为财务管理工作带来巨大挑战，财务面临的主要痛点具体列举如下：

多元化集团财务管控的痛点

1. 财务信息化不够“通”

主要是基础财务信息，如会计科目、核算规则等未形成统一，后期合并、分析、风控等困难大；集团各法人实体存在不同财务账套，手工合并工作量高，集团层面分析和报告难度大、耗时长、准确性低；集团难以形成从业务到财务端到端流程和数据的拉通，以及自上而下的信息透明度及可视化程度低。

2. 财务报告不够“快”

由于财务信息孤岛的存在，集团层面手工处理合并抵消后再完成合并；法定财务报告完成后，再形成内部管理报告，财务人员需要手工处理管报和财报的口径差异等问题，耗时长、准确性低；报告出具时间和准确性严重制约后续财务分析、决策效率。

随着集团多元化发展，财务数字化一直在“追赶”业务。随着外部宏观环境变化日益加速、后疫情时代的不确定性强化，集团出海、并购、IPO等业务需要财务能够快速支持并出具相应报告；而财务的日常工作如核算、合并等工作难以足够灵活、跟得上业务的不断变化；除此之外，财务在此基础上还需要开展预算、管报分析等前瞻性决策支持和风险合规管控，难度大。

3. 财务决策支持能力“低”

集团内部缺乏统一、规范的数据标准，业财融合指标口径不统一，导致上下、前后不贯通，数据融合与交互困难；系统间未打通，导致产生大量系统外手工数据处理工作；大量决策支持工作如盈利能力分析、资源优化配置决策等困难重重。

财务数字化技术不够“新”。集团采用传统的数据采集方式和管理模式，智能化采集比例低；在日常操作层面未应用RPA等方式提效；风险管理方面偏事后，未能利用数字化手段提前预警与防控；未采用前瞻性的数据建模做预测分析。

打造出色运营的核心财务能力

为应对集团化管理所带来的能力要求和挑战，企业的财务管理须能够基于集团多元化发展提出自身的管理策略，即能够快速、灵活的支持业务发展及应对业务变化、统筹集团资源并进行整体的优化配置、从价值角度提供准确而前瞻性的决策支持。

基于此管理策略的前提，财务管理要逐步构建起一套完备的专业化管理及运营模式以支持上述管理目标的实现。因此，重庆达策建议搭建包括协调统一、整合与运营、成长与前瞻三个步骤在内的多元化集团出色运营核心财务能力模型，并逐步落实。

运营的核心财务能力第1步：协调统一

在集团多元化发展过程中，只有对业务财务基础工作涉及的流程、数据和规范进行协调统一，才能够使财务快速、敏捷跟上业务，根据业务的不断变化及时出具财务报告、提供决策分析，为共享服务、降低成本奠定基础：首先是数据协同和拉通，通过将业务与财务管理系统（如ERP、预算与管报、合并、资金）中的数据进行标准化统一，为下一步出色运营奠定基础；其次是业务流程的协调，通常是通过数字化手段实现在集团范围内的端到端流程打通和协同；第三是规范协调，在所有法人实体范围内执行同一套核算规范（科目、场景、标准），作为集团快速出具报表和决策分析的基础。

在协调与统一的基础上，通过实现集团内基础财务核算工作的标准化，可作为未来集团财务共享的前提，通过财务共享新模式推动财务转型，加强集团统一管控。

运营的核心财务能力第二步：整合与运营

该步骤是基于财务数据、流程、核算规范协调统一的基础上便于集团财务管理整体的运营提升，实现卓越的核心能力构建。

首先，需要构建风险的闭环管理机制，符合内控及合规要求。通过搭建集团风险闭环管理体系，明确风险管理要求，并在业务系统中落地事前、事中的风控措施，同时开展风险预警等动态监测管理，既要满足企业上市、收并购、出海等不同业务的内控合规要求，又要符合各地的会计、税法等规范，在进出口贸易、税务、资金等方面避免出现风险和损失；

第二，通过整合日常财务运营工作，包括对预算、管报、资金、资产、税务的有效管理，使其产生协同效应，实现成本节约，提高运营效率。除此之外，作为业务伙伴，财务不仅通过集团范围内的整体预算管理进行资源优化配置，还能针对业务运营情况提供价值角度的支持，如基于产品/客户/渠道的盈利能力分析、项目投资的投入产出价值分析、客户/供应商的信用管理等；

第三，依托实时的业财一体化数据和端到端流程，数字化平台能够支持集团整体经营情况的可视化和穿透分析，财务人员能够对业务进行深入的洞察和根因分析，站在价值的角度为业务提供即时准确的决策支持，帮助业务及时发现经营过程中的问题和痛点，及时做出应对。

运营的核心财务能力第三步：成长与前瞻

在整体的财务运营整合后，在此基础上开展全集团范围内的前瞻性财务预测、分析和决策建议，以支持更加敏捷、快速的战略执行，实现各业务协同的价值增长。

与前述的业务洞察和根因分析不同，财务人员在数字化平台和人工智能手段不断成熟的基础上，能够不仅局限于事中和事后的视角开展经营分析和原因查找，而是更多着眼于未来，基于集团现有的业务模式和资源布局，通过设定内外部假设条件，模拟未来业务场景，利用复杂模型和大量数据测算在未来不同条件下集团的价值创造以及面临的风险情况等。基于测算结果，为公司决策层提供更多科学决策依据，从而帮助公司更加快速、灵活地应对业务挑战，探索更多的价值提升点。

综上所述，打造出色运营的核心财务能力，需要构建良好的数据、流程和规范基础；参考业内财务管理实践，不断优化财务管控各方面能力；着眼未来，依靠准确的数据和对业务的深入理解，开展前瞻性预测与洞察，依托数字化平台及智能技术手段，财务能够从价值角度落实公司战略，提升整体集团绩效，并实现对资源的准确优化配置，助力企业扬帆远航。

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